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审计厅
截至2014年10月底，海南省审计厅共对20名领导干部进行了审计，查出问题金额60亿元，其中负有直接责任11亿元；向司法、纪检监察机关移送事项4件15人。材料体现了行政监督体系中的（）A.国家司法机关的监督B.行政系统外部的监督C.行政系统内部的监督D.上一级政府的监督
2008年10月22日，内蒙古自治区人民检察院与审计厅召开的预防职务犯罪联席会议指出，建立廉节干部任前公示制，对关键岗位、环节、部位，实施重点监督。这体现了
A．公民是国家的主人
B．公民的政治权利必须依法行使
C．公民在法律面前—律平等
D．公民对国家机关及其工作人员有监督权
案例．（一）资料A公司是2002年12月以发起设立方式成立的国有控股的股份有限公司。2004年3月，A公司召开的2003年年度股东大会通过如下决议：（1）将公司注册资本增加5000万元；（2）根据公司总经理的提名，聘任公司新的财务负责人；（3）修改公司章程；（4）发行公司债券。A公司的发起人股东自然人B在2004年5月与他人签订了合同，转让其持有的A公司股份。2004年6月市审计局在对A公司进行审计时，A公司拒绝提供与审计有关的资料，经市审计局责令改正后，仍拒不改正。市审计局依法对A公司作出罚款决定。A公司不服，向省审计厅申请行政复议，省审计厅维持了原处罚决定。
（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
61．根据我国《公司法》的规定，A公司发起人人数应：
A．不少于5人
B．不超过5人
C．为3人至19人之间
D．为19人以上
A.审计进点前被审计单位已自查整的问题，可以不进审计报告
B.审计组在审计实施过程中，应当及时督促被审计市县党委政府边审边改
C.对审计报告反映的问题，被审计单位自收到审计报告之日起6030日内向省审计厅上报整改方案
D.市县党政主要领导干部经济责任审计综合报告中应反映审计整改情况
据广西政府网报道，2006年7月24日，广西壮族自治区审计厅厅长钟想廷向自治区十届人大常委会第二十一次会议作了《关于2005年自治区本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》（以下简称《报告》）。《报告》称，审计结果表明，广西“两基”教育经费专项审计中，审计部门发现部分县存在截留、挤占和挪用教育经费的现象，金额达1820.72万元。请分析该案例。
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某市政府出资设立了一个污水处理厂，投资千万元。关于审计事宜，下列哪些选项是错误的？ A.审计局无权对污水处理厂进行审计B.审计组的审计报告报送审计机关前不需要征求污水处理厂的意见C.该省审计厅不可以直接作出变更或撤销该市审计局的审计决定D.该厂对审计局作出的有关财务收支的审计决定不服的，可申请行政复议或提起行政诉讼
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为推进行政能力建设、提高行政效率，某省加强对各部门工作的监督。在下列情形中，属于行政系统内部监督的是（）①省政府办公厅检查各地九年制义务教育普及情况②省人大常委会在全省范围内开展环境保护执法检查③省纪委调查省政府机关有关工作人员不动产情况④省审计厅对民政部门财政资金使用情况进行审计A.①②B.①④C.②③D.③④
为推进行政能力建设、提高行政效率，某省加强对各部门工作的监督。在下列情形中，属于行政系统内部监督的是
①省政府办公厅检查各地九年制义务教育普及情况
②省人大常委会在全省范围内开展环境保护执法检查
③省纪委调查省政府机关有关工作人员不动产情况
④省审计厅对民政部门财政资金使用情况进行审计
A.②④ B.①② C.①③ D.①④
为推进行政能力建设、提高行政效率，湖北省政府加强对各部门工作的监督。在下列情形中，属于行政系统内部监督的是：( )
①2017年3月10日恩施州政府开展“绿满荆楚”行动专项督查
②2017年3月9日十堰市人大常委会到郧阳区茶店镇督导精准扶贫工作
③省反贪局查办影响重大改革举措落实的职务犯罪
④省审计厅对民政部门财政资金使用情况进行审计
A.①② B.①④ C.②③ D.③④
依照举报奖励办法的有关规定，下列（）情形不予奖励。
A、举报人实名举报，案件已被稽查，但举报人反映的问题稽查人员未发现需要补充稽查的
B、纳税人已在被举报前将其税收违法问题向税务机关报告
C、根据举报材料无法确定举报人员身份
D、审计厅工作人员在审计纳税人后向税务机关举报
E、举报人举报时稽查人员正在稽查的案件，举报人反映的问题稽查人员已发现
F、在举报材料中写有真实姓名并经稽查后查证属实
公信力是政府的影响力和号召力。它是政府行政能力的客观结果，也是人民群众对政府的评价，反映人民群众对政府的满意度和信任度。下列措施能有效提高政府公信力的是
①省政府办公厅检查各地九年制义务教育普及情况
②省人大常委会在全省范围内开展环境保护执法检查
③省纪委调查省政府机关有关工作人员不动产情况
④省审计厅对民政部门财政资金使用情况进行审计
A.①④ B.②③ C.①② D.③④
资料
按照年度审计项目计划的安排，2016年1月，某省审计厅派出审计组对省属国有企业虹达电器公司2015年度的财务收支情况进行审计。虹达电器公司主要生产和销售电视机。审计机关五年来没有对它进行过审计。由于其经营规模较大，是本省的税收大户，因此，税务部门一直对它监管很严，平均每年检查一次。舆论和宣传媒体有关虹达电器公司的报道也很多。由于时间紧，为提高效率，经过研究，审计厅派出以经贸审计处王利、张金、李丽、钱帆、许勇5人为主的，由12人组成的审计小组，同时做出三项决定：
1.由审计人员张金担任审计组组长，因为他是半年前从虹达电器公司调入审计厅的，曾是虹达电器公司财务负责人，熟悉虹达电器公司的情况。
2.鉴于虹达电器公司受税务监管较多，声誉很好，而且时间紧，因而此次审计不执行调查了解程序，直接编制审计实施方案。
3.审计组做了分工，除审计组组长张金负责全面审计和检查督导外，王利、李丽、钱帆、许勇分别负责审计资产、负债、所有者权益、收入和成本核算。
在现场审计阶段，负责资产审计的审计人员王利对虹达电器公司与存货相关的内部控制进行了测试，他认为除了如下八项存在内部控制缺陷外，其他有关存货的内部控制均健全有效。
1.生产的电视机全部发往各地办事处和境外销售分公司销售。办事处除白行销售外.还将一部分电视机寄销在各商场。各月初，办事处将上月的收、发、存的数量汇总后报虹达电器公司财务部门和销售部门，财务部门作相应会计处理；虹达电器公司生产的电视机约有30%出口，出口的电视机先发往境外销售分公司，再分销到世界各地。
2.鉴于各年年末均处于电视机销售旺季，为保证各办事处和境外销售分公司货源，公司本部仓库在各年年末不保留产成品。
3.虹达电器公司在以前年度未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录。
4.虹达电器公司发出电视机时未全部按顺序记录。
5.虹达电器公司生产电视机所需的零星K材料由某公司代管，但虹达电器公司未对K材料的变动进行会计记录。
6.虹达电器公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录，但不在财务部门的会计账上反映。
7.虹达电器公司发出材料存在不按既定计价方法核算的现象。
8.虹达电器公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代某公司保管的U材料。根据上述存货内部控制情况，审计人员王利决定提请虹达电器公司对存货进行一次盘点。虹达电器公司接受了审计人员王利的建议，并制订了存货盘点计划，其主要内容如下：1.公司本部的存货由采购、生产、销售、仓库和财务等部门相关人员组成的盘点小组负责盘点。办事处及境外存货的盘点分别由各办事处和境外销售分公司负责，盘点结束后分别将盘点资料报送财务部门和仓库部门。
2.限于人力，在各商场寄销的电视机以各办事处的账面记录为准，不进行盘点。
3.由于年底年初是销售旺季，生产32寸背投彩电的生产线不停产，仓库除发出32寸背投彩电之外，不再对外发出其他存货。
4.各盘点单位按存货类别和相关明细记录填写盘点清单、摆放存货，并填写连续编号的盘点标签。
5.由于某公司寄存的U材料与公司自身的U材料并无区别，故未单独摆放。U材料的库存数以盘点数扣除某公司寄存U材料的账面数确定；由某公司代管的K材料不安排盘点，库存数直接根据该公司的记录确定。
6.废品与毁损品不进行盘点，以财务部门和仓库部门的账面记录为准。
要求
请指出审计厅做出的三项决定中存在的不妥之处，并说明理由。
查看答案
按照年度审计项目计划的安排，2016年1月，某省审计厅派出审计组对省属国有企业虹达电器公司2015年度的财务收支情况进行审计。虹达电器公司主要生产和销售电视机。审计机关五年来没有对它进行过审计。由于其经营规模较大，是本省的税收大户，因此，税务部门一直对它监管很严，平均每年检查一次。舆论和宣传媒体有关虹达电器公司的报道也很多。由于时间紧，为提高效率，经过研究，审计厅派出以经贸审计处王利、张金、李丽、钱帆、许勇5人为主的，由12人组成的审计小组，同时做出三项决定：
1.由审计人员张金担任审计组组长，因为他是半年前从虹达电器公司调入审计厅的，曾是虹达电器公司财务负责人，熟悉虹达电器公司的情况。
2.鉴于虹达电器公司受税务监管较多，声誉很好，而且时间紧，因而此次审计不执行调查了解程序，直接编制审计实施方案。
3.审计组做了分工，除审计组组长张金负责全面审计和检查督导外，王利、李丽、钱帆、许勇分别负责审计资产、负债、所有者权益、收入和成本核算。
在现场审计阶段，负责资产审计的审计人员王利对虹达电器公司与存货相关的内部控制进行了测试，他认为除了如下八项存在内部控制缺陷外，其他有关存货的内部控制均健全有效。
1.生产的电视机全部发往各地办事处和境外销售分公司销售。办事处除白行销售外.还将一部分电视机寄销在各商场。各月初，办事处将上月的收、发、存的数量汇总后报虹达电器公司财务部门和销售部门，财务部门作相应会计处理；虹达电器公司生产的电视机约有30%出口，出口的电视机先发往境外销售分公司，再分销到世界各地。
2.鉴于各年年末均处于电视机销售旺季，为保证各办事处和境外销售分公司货源，公司本部仓库在各年年末不保留产成品。
3.虹达电器公司在以前年度未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录。
4.虹达电器公司发出电视机时未全部按顺序记录。
5.虹达电器公司生产电视机所需的零星K材料由某公司代管，但虹达电器公司未对K材料的变动进行会计记录。
6.虹达电器公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录，但不在财务部门的会计账上反映。
7.虹达电器公司发出材料存在不按既定计价方法核算的现象。
8.虹达电器公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代某公司保管的U材料。根据上述存货内部控制情况，审计人员王利决定提请虹达电器公司对存货进行一次盘点。虹达电器公司接受了审计人员王利的建议，并制订了存货盘点计划，其主要内容如下：1.公司本部的存货由采购、生产、销售、仓库和财务等部门相关人员组成的盘点小组负责盘点。办事处及境外存货的盘点分别由各办事处和境外销售分公司负责，盘点结束后分别将盘点资料报送财务部门和仓库部门。
2.限于人力，在各商场寄销的电视机以各办事处的账面记录为准，不进行盘点。
3.由于年底年初是销售旺季，生产32寸背投彩电的生产线不停产，仓库除发出32寸背投彩电之外，不再对外发出其他存货。
4.各盘点单位按存货类别和相关明细记录填写盘点清单、摆放存货，并填写连续编号的盘点标签。
5.由于某公司寄存的U材料与公司自身的U材料并无区别，故未单独摆放。U材料的库存数以盘点数扣除某公司寄存U材料的账面数确定；由某公司代管的K材料不安排盘点，库存数直接根据该公司的记录确定。
6.废品与毁损品不进行盘点，以财务部门和仓库部门的账面记录为准。
要求
请指出审计厅做出的三项决定中存在的不妥之处，并说明理由。
A《中华人民共和国审计法》及审计法实施条例、《国家审计准则》《党政主要领、导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《浙江省党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计办法》
B《浙江省党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计办法》《党政主、要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计问效问责办法》和《浙江省审计厅审计项目复核审理工作试行办法》
C《中华人民共和国审计法》《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任、审计规定》《浙江省党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计办法》
D《国家审计准则》《浙江省党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审、计办法》《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计问效问责办法》
资料
按照年度审计项目计划的安排，2016年1月，某省审计厅派出审计组对省属国有企业虹达电器公司2015年度的财务收支情况进行审计。虹达电器公司主要生产和销售电视机。审计机关五年来没有对它进行过审计。由于其经营规模较大，是本省的税收大户，因此，税务部门一直对它监管很严，平均每年检查一次。舆论和宣传媒体有关虹达电器公司的报道也很多。由于时间紧，为提高效率，经过研究，审计厅派出以经贸审计处王利、张金、李丽、钱帆、许勇5人为主的，由12人组成的审计小组，同时做出三项决定：
1.由审计人员张金担任审计组组长，因为他是半年前从虹达电器公司调入审计厅的，曾是虹达电器公司财务负责人，熟悉虹达电器公司的情况。
2.鉴于虹达电器公司受税务监管较多，声誉很好，而且时间紧，因而此次审计不执行调查了解程序，直接编制审计实施方案。
3.审计组做了分工，除审计组组长张金负责全面审计和检查督导外，王利、李丽、钱帆、许勇分别负责审计资产、负债、所有者权益、收入和成本核算。
在现场审计阶段，负责资产审计的审计人员王利对虹达电器公司与存货相关的内部控制进行了测试，他认为除了如下八项存在内部控制缺陷外，其他有关存货的内部控制均健全有效。
1.生产的电视机全部发往各地办事处和境外销售分公司销售。办事处除白行销售外.还将一部分电视机寄销在各商场。各月初，办事处将上月的收、发、存的数量汇总后报虹达电器公司财务部门和销售部门，财务部门作相应会计处理；虹达电器公司生产的电视机约有30%出口，出口的电视机先发往境外销售分公司，再分销到世界各地。
2.鉴于各年年末均处于电视机销售旺季，为保证各办事处和境外销售分公司货源，公司本部仓库在各年年末不保留产成品。
3.虹达电器公司在以前年度未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录。
4.虹达电器公司发出电视机时未全部按顺序记录。
5.虹达电器公司生产电视机所需的零星K材料由某公司代管，但虹达电器公司未对K材料的变动进行会计记录。
6.虹达电器公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录，但不在财务部门的会计账上反映。
7.虹达电器公司发出材料存在不按既定计价方法核算的现象。
8.虹达电器公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代某公司保管的U材料。根据上述存货内部控制情况，审计人员王利决定提请虹达电器公司对存货进行一次盘点。虹达电器公司接受了审计人员王利的建议，并制订了存货盘点计划，其主要内容如下：1.公司本部的存货由采购、生产、销售、仓库和财务等部门相关人员组成的盘点小组负责盘点。办事处及境外存货的盘点分别由各办事处和境外销售分公司负责，盘点结束后分别将盘点资料报送财务部门和仓库部门。
2.限于人力，在各商场寄销的电视机以各办事处的账面记录为准，不进行盘点。
3.由于年底年初是销售旺季，生产32寸背投彩电的生产线不停产，仓库除发出32寸背投彩电之外，不再对外发出其他存货。
4.各盘点单位按存货类别和相关明细记录填写盘点清单、摆放存货，并填写连续编号的盘点标签。
5.由于某公司寄存的U材料与公司自身的U材料并无区别，故未单独摆放。U材料的库存数以盘点数扣除某公司寄存U材料的账面数确定；由某公司代管的K材料不安排盘点，库存数直接根据该公司的记录确定。
6.废品与毁损品不进行盘点，以财务部门和仓库部门的账面记录为准。
要求
指出该公司上述内部控制的缺陷，并简要说明理由。
查看答案
按照年度审计项目计划的安排，2016年1月，某省审计厅派出审计组对省属国有企业虹达电器公司2015年度的财务收支情况进行审计。虹达电器公司主要生产和销售电视机。审计机关五年来没有对它进行过审计。由于其经营规模较大，是本省的税收大户，因此，税务部门一直对它监管很严，平均每年检查一次。舆论和宣传媒体有关虹达电器公司的报道也很多。由于时间紧，为提高效率，经过研究，审计厅派出以经贸审计处王利、张金、李丽、钱帆、许勇5人为主的，由12人组成的审计小组，同时做出三项决定：
1.由审计人员张金担任审计组组长，因为他是半年前从虹达电器公司调入审计厅的，曾是虹达电器公司财务负责人，熟悉虹达电器公司的情况。
2.鉴于虹达电器公司受税务监管较多，声誉很好，而且时间紧，因而此次审计不执行调查了解程序，直接编制审计实施方案。
3.审计组做了分工，除审计组组长张金负责全面审计和检查督导外，王利、李丽、钱帆、许勇分别负责审计资产、负债、所有者权益、收入和成本核算。
在现场审计阶段，负责资产审计的审计人员王利对虹达电器公司与存货相关的内部控制进行了测试，他认为除了如下八项存在内部控制缺陷外，其他有关存货的内部控制均健全有效。
1.生产的电视机全部发往各地办事处和境外销售分公司销售。办事处除白行销售外.还将一部分电视机寄销在各商场。各月初，办事处将上月的收、发、存的数量汇总后报虹达电器公司财务部门和销售部门，财务部门作相应会计处理；虹达电器公司生产的电视机约有30%出口，出口的电视机先发往境外销售分公司，再分销到世界各地。
2.鉴于各年年末均处于电视机销售旺季，为保证各办事处和境外销售分公司货源，公司本部仓库在各年年末不保留产成品。
3.虹达电器公司在以前年度未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录。
4.虹达电器公司发出电视机时未全部按顺序记录。
5.虹达电器公司生产电视机所需的零星K材料由某公司代管，但虹达电器公司未对K材料的变动进行会计记录。
6.虹达电器公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录，但不在财务部门的会计账上反映。
7.虹达电器公司发出材料存在不按既定计价方法核算的现象。
8.虹达电器公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代某公司保管的U材料。根据上述存货内部控制情况，审计人员王利决定提请虹达电器公司对存货进行一次盘点。虹达电器公司接受了审计人员王利的建议，并制订了存货盘点计划，其主要内容如下：1.公司本部的存货由采购、生产、销售、仓库和财务等部门相关人员组成的盘点小组负责盘点。办事处及境外存货的盘点分别由各办事处和境外销售分公司负责，盘点结束后分别将盘点资料报送财务部门和仓库部门。
2.限于人力，在各商场寄销的电视机以各办事处的账面记录为准，不进行盘点。
3.由于年底年初是销售旺季，生产32寸背投彩电的生产线不停产，仓库除发出32寸背投彩电之外，不再对外发出其他存货。
4.各盘点单位按存货类别和相关明细记录填写盘点清单、摆放存货，并填写连续编号的盘点标签。
5.由于某公司寄存的U材料与公司自身的U材料并无区别，故未单独摆放。U材料的库存数以盘点数扣除某公司寄存U材料的账面数确定；由某公司代管的K材料不安排盘点，库存数直接根据该公司的记录确定。
6.废品与毁损品不进行盘点，以财务部门和仓库部门的账面记录为准。
要求
指出该公司上述内部控制的缺陷，并简要说明理由。
资料
按照年度审计项目计划的安排，2016年1月，某省审计厅派出审计组对省属国有企业虹达电器公司2015年度的财务收支情况进行审计。虹达电器公司主要生产和销售电视机。审计机关五年来没有对它进行过审计。由于其经营规模较大，是本省的税收大户，因此，税务部门一直对它监管很严，平均每年检查一次。舆论和宣传媒体有关虹达电器公司的报道也很多。由于时间紧，为提高效率，经过研究，审计厅派出以经贸审计处王利、张金、李丽、钱帆、许勇5人为主的，由12人组成的审计小组，同时做出三项决定：
1.由审计人员张金担任审计组组长，因为他是半年前从虹达电器公司调入审计厅的，曾是虹达电器公司财务负责人，熟悉虹达电器公司的情况。
2.鉴于虹达电器公司受税务监管较多，声誉很好，而且时间紧，因而此次审计不执行调查了解程序，直接编制审计实施方案。
3.审计组做了分工，除审计组组长张金负责全面审计和检查督导外，王利、李丽、钱帆、许勇分别负责审计资产、负债、所有者权益、收入和成本核算。
在现场审计阶段，负责资产审计的审计人员王利对虹达电器公司与存货相关的内部控制进行了测试，他认为除了如下八项存在内部控制缺陷外，其他有关存货的内部控制均健全有效。
1.生产的电视机全部发往各地办事处和境外销售分公司销售。办事处除白行销售外.还将一部分电视机寄销在各商场。各月初，办事处将上月的收、发、存的数量汇总后报虹达电器公司财务部门和销售部门，财务部门作相应会计处理；虹达电器公司生产的电视机约有30%出口，出口的电视机先发往境外销售分公司，再分销到世界各地。
2.鉴于各年年末均处于电视机销售旺季，为保证各办事处和境外销售分公司货源，公司本部仓库在各年年末不保留产成品。
3.虹达电器公司在以前年度未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录。
4.虹达电器公司发出电视机时未全部按顺序记录。
5.虹达电器公司生产电视机所需的零星K材料由某公司代管，但虹达电器公司未对K材料的变动进行会计记录。
6.虹达电器公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录，但不在财务部门的会计账上反映。
7.虹达电器公司发出材料存在不按既定计价方法核算的现象。
8.虹达电器公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代某公司保管的U材料。根据上述存货内部控制情况，审计人员王利决定提请虹达电器公司对存货进行一次盘点。虹达电器公司接受了审计人员王利的建议，并制订了存货盘点计划，其主要内容如下：1.公司本部的存货由采购、生产、销售、仓库和财务等部门相关人员组成的盘点小组负责盘点。办事处及境外存货的盘点分别由各办事处和境外销售分公司负责，盘点结束后分别将盘点资料报送财务部门和仓库部门。
2.限于人力，在各商场寄销的电视机以各办事处的账面记录为准，不进行盘点。
3.由于年底年初是销售旺季，生产32寸背投彩电的生产线不停产，仓库除发出32寸背投彩电之外，不再对外发出其他存货。
4.各盘点单位按存货类别和相关明细记录填写盘点清单、摆放存货，并填写连续编号的盘点标签。
5.由于某公司寄存的U材料与公司自身的U材料并无区别，故未单独摆放。U材料的库存数以盘点数扣除某公司寄存U材料的账面数确定；由某公司代管的K材料不安排盘点，库存数直接根据该公司的记录确定。
6.废品与毁损品不进行盘点，以财务部门和仓库部门的账面记录为准。
要求
请说明虹达电器公司存货盘点计划中存在的不妥之处，并说明理由。
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按照年度审计项目计划的安排，2016年1月，某省审计厅派出审计组对省属国有企业虹达电器公司2015年度的财务收支情况进行审计。虹达电器公司主要生产和销售电视机。审计机关五年来没有对它进行过审计。由于其经营规模较大，是本省的税收大户，因此，税务部门一直对它监管很严，平均每年检查一次。舆论和宣传媒体有关虹达电器公司的报道也很多。由于时间紧，为提高效率，经过研究，审计厅派出以经贸审计处王利、张金、李丽、钱帆、许勇5人为主的，由12人组成的审计小组，同时做出三项决定：
1.由审计人员张金担任审计组组长，因为他是半年前从虹达电器公司调入审计厅的，曾是虹达电器公司财务负责人，熟悉虹达电器公司的情况。
2.鉴于虹达电器公司受税务监管较多，声誉很好，而且时间紧，因而此次审计不执行调查了解程序，直接编制审计实施方案。
3.审计组做了分工，除审计组组长张金负责全面审计和检查督导外，王利、李丽、钱帆、许勇分别负责审计资产、负债、所有者权益、收入和成本核算。
在现场审计阶段，负责资产审计的审计人员王利对虹达电器公司与存货相关的内部控制进行了测试，他认为除了如下八项存在内部控制缺陷外，其他有关存货的内部控制均健全有效。
1.生产的电视机全部发往各地办事处和境外销售分公司销售。办事处除白行销售外.还将一部分电视机寄销在各商场。各月初，办事处将上月的收、发、存的数量汇总后报虹达电器公司财务部门和销售部门，财务部门作相应会计处理；虹达电器公司生产的电视机约有30%出口，出口的电视机先发往境外销售分公司，再分销到世界各地。
2.鉴于各年年末均处于电视机销售旺季，为保证各办事处和境外销售分公司货源，公司本部仓库在各年年末不保留产成品。
3.虹达电器公司在以前年度未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录。
4.虹达电器公司发出电视机时未全部按顺序记录。
5.虹达电器公司生产电视机所需的零星K材料由某公司代管，但虹达电器公司未对K材料的变动进行会计记录。
6.虹达电器公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录，但不在财务部门的会计账上反映。
7.虹达电器公司发出材料存在不按既定计价方法核算的现象。
8.虹达电器公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代某公司保管的U材料。根据上述存货内部控制情况，审计人员王利决定提请虹达电器公司对存货进行一次盘点。虹达电器公司接受了审计人员王利的建议，并制订了存货盘点计划，其主要内容如下：1.公司本部的存货由采购、生产、销售、仓库和财务等部门相关人员组成的盘点小组负责盘点。办事处及境外存货的盘点分别由各办事处和境外销售分公司负责，盘点结束后分别将盘点资料报送财务部门和仓库部门。
2.限于人力，在各商场寄销的电视机以各办事处的账面记录为准，不进行盘点。
3.由于年底年初是销售旺季，生产32寸背投彩电的生产线不停产，仓库除发出32寸背投彩电之外，不再对外发出其他存货。
4.各盘点单位按存货类别和相关明细记录填写盘点清单、摆放存货，并填写连续编号的盘点标签。
5.由于某公司寄存的U材料与公司自身的U材料并无区别，故未单独摆放。U材料的库存数以盘点数扣除某公司寄存U材料的账面数确定；由某公司代管的K材料不安排盘点，库存数直接根据该公司的记录确定。
6.废品与毁损品不进行盘点，以财务部门和仓库部门的账面记录为准。
要求
请说明虹达电器公司存货盘点计划中存在的不妥之处，并说明理由。
资料
按照年度审计项目计划的安排，2016年1月，某省审计厅派出审计组对省属国有企业虹达电器公司2015年度的财务收支情况进行审计。虹达电器公司主要生产和销售电视机。审计机关五年来没有对它进行过审计。由于其经营规模较大，是本省的税收大户，因此，税务部门一直对它监管很严，平均每年检查一次。舆论和宣传媒体有关虹达电器公司的报道也很多。由于时间紧，为提高效率，经过研究，审计厅派出以经贸审计处王利、张金、李丽、钱帆、许勇5人为主的，由12人组成的审计小组，同时做出三项决定：
1.由审计人员张金担任审计组组长，因为他是半年前从虹达电器公司调入审计厅的，曾是虹达电器公司财务负责人，熟悉虹达电器公司的情况。
2.鉴于虹达电器公司受税务监管较多，声誉很好，而且时间紧，因而此次审计不执行调查了解程序，直接编制审计实施方案。
3.审计组做了分工，除审计组组长张金负责全面审计和检查督导外，王利、李丽、钱帆、许勇分别负责审计资产、负债、所有者权益、收入和成本核算。
在现场审计阶段，负责资产审计的审计人员王利对虹达电器公司与存货相关的内部控制进行了测试，他认为除了如下八项存在内部控制缺陷外，其他有关存货的内部控制均健全有效。
1.生产的电视机全部发往各地办事处和境外销售分公司销售。办事处除白行销售外.还将一部分电视机寄销在各商场。各月初，办事处将上月的收、发、存的数量汇总后报虹达电器公司财务部门和销售部门，财务部门作相应会计处理；虹达电器公司生产的电视机约有30%出口，出口的电视机先发往境外销售分公司，再分销到世界各地。
2.鉴于各年年末均处于电视机销售旺季，为保证各办事处和境外销售分公司货源，公司本部仓库在各年年末不保留产成品。
3.虹达电器公司在以前年度未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录。
4.虹达电器公司发出电视机时未全部按顺序记录。
5.虹达电器公司生产电视机所需的零星K材料由某公司代管，但虹达电器公司未对K材料的变动进行会计记录。
6.虹达电器公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录，但不在财务部门的会计账上反映。
7.虹达电器公司发出材料存在不按既定计价方法核算的现象。
8.虹达电器公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代某公司保管的U材料。根据上述存货内部控制情况，审计人员王利决定提请虹达电器公司对存货进行一次盘点。虹达电器公司接受了审计人员王利的建议，并制订了存货盘点计划，其主要内容如下：1.公司本部的存货由采购、生产、销售、仓库和财务等部门相关人员组成的盘点小组负责盘点。办事处及境外存货的盘点分别由各办事处和境外销售分公司负责，盘点结束后分别将盘点资料报送财务部门和仓库部门。
2.限于人力，在各商场寄销的电视机以各办事处的账面记录为准，不进行盘点。
3.由于年底年初是销售旺季，生产32寸背投彩电的生产线不停产，仓库除发出32寸背投彩电之外，不再对外发出其他存货。
4.各盘点单位按存货类别和相关明细记录填写盘点清单、摆放存货，并填写连续编号的盘点标签。
5.由于某公司寄存的U材料与公司自身的U材料并无区别，故未单独摆放。U材料的库存数以盘点数扣除某公司寄存U材料的账面数确定；由某公司代管的K材料不安排盘点，库存数直接根据该公司的记录确定。
6.废品与毁损品不进行盘点，以财务部门和仓库部门的账面记录为准。
要求
简要回答为实现“薪酬账项均经恰当的批准”的内部控制目标，应对哪些关键环节进行恰当的批准？
查看答案
按照年度审计项目计划的安排，2016年1月，某省审计厅派出审计组对省属国有企业虹达电器公司2015年度的财务收支情况进行审计。虹达电器公司主要生产和销售电视机。审计机关五年来没有对它进行过审计。由于其经营规模较大，是本省的税收大户，因此，税务部门一直对它监管很严，平均每年检查一次。舆论和宣传媒体有关虹达电器公司的报道也很多。由于时间紧，为提高效率，经过研究，审计厅派出以经贸审计处王利、张金、李丽、钱帆、许勇5人为主的，由12人组成的审计小组，同时做出三项决定：
1.由审计人员张金担任审计组组长，因为他是半年前从虹达电器公司调入审计厅的，曾是虹达电器公司财务负责人，熟悉虹达电器公司的情况。
2.鉴于虹达电器公司受税务监管较多，声誉很好，而且时间紧，因而此次审计不执行调查了解程序，直接编制审计实施方案。
3.审计组做了分工，除审计组组长张金负责全面审计和检查督导外，王利、李丽、钱帆、许勇分别负责审计资产、负债、所有者权益、收入和成本核算。
在现场审计阶段，负责资产审计的审计人员王利对虹达电器公司与存货相关的内部控制进行了测试，他认为除了如下八项存在内部控制缺陷外，其他有关存货的内部控制均健全有效。
1.生产的电视机全部发往各地办事处和境外销售分公司销售。办事处除白行销售外.还将一部分电视机寄销在各商场。各月初，办事处将上月的收、发、存的数量汇总后报虹达电器公司财务部门和销售部门，财务部门作相应会计处理；虹达电器公司生产的电视机约有30%出口，出口的电视机先发往境外销售分公司，再分销到世界各地。
2.鉴于各年年末均处于电视机销售旺季，为保证各办事处和境外销售分公司货源，公司本部仓库在各年年末不保留产成品。
3.虹达电器公司在以前年度未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录。
4.虹达电器公司发出电视机时未全部按顺序记录。
5.虹达电器公司生产电视机所需的零星K材料由某公司代管，但虹达电器公司未对K材料的变动进行会计记录。
6.虹达电器公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录，但不在财务部门的会计账上反映。
7.虹达电器公司发出材料存在不按既定计价方法核算的现象。
8.虹达电器公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代某公司保管的U材料。根据上述存货内部控制情况，审计人员王利决定提请虹达电器公司对存货进行一次盘点。虹达电器公司接受了审计人员王利的建议，并制订了存货盘点计划，其主要内容如下：1.公司本部的存货由采购、生产、销售、仓库和财务等部门相关人员组成的盘点小组负责盘点。办事处及境外存货的盘点分别由各办事处和境外销售分公司负责，盘点结束后分别将盘点资料报送财务部门和仓库部门。
2.限于人力，在各商场寄销的电视机以各办事处的账面记录为准，不进行盘点。
3.由于年底年初是销售旺季，生产32寸背投彩电的生产线不停产，仓库除发出32寸背投彩电之外，不再对外发出其他存货。
4.各盘点单位按存货类别和相关明细记录填写盘点清单、摆放存货，并填写连续编号的盘点标签。
5.由于某公司寄存的U材料与公司自身的U材料并无区别，故未单独摆放。U材料的库存数以盘点数扣除某公司寄存U材料的账面数确定；由某公司代管的K材料不安排盘点，库存数直接根据该公司的记录确定。
6.废品与毁损品不进行盘点，以财务部门和仓库部门的账面记录为准。
要求
简要回答为实现“薪酬账项均经恰当的批准”的内部控制目标，应对哪些关键环节进行恰当的批准？
资料
按照年度审计项目计划的安排，2016年1月，某省审计厅派出审计组对省属国有企业虹达电器公司2015年度的财务收支情况进行审计。虹达电器公司主要生产和销售电视机。审计机关五年来没有对它进行过审计。由于其经营规模较大，是本省的税收大户，因此，税务部门一直对它监管很严，平均每年检查一次。舆论和宣传媒体有关虹达电器公司的报道也很多。由于时间紧，为提高效率，经过研究，审计厅派出以经贸审计处王利、张金、李丽、钱帆、许勇5人为主的，由12人组成的审计小组，同时做出三项决定：
1.由审计人员张金担任审计组组长，因为他是半年前从虹达电器公司调入审计厅的，曾是虹达电器公司财务负责人，熟悉虹达电器公司的情况。
2.鉴于虹达电器公司受税务监管较多，声誉很好，而且时间紧，因而此次审计不执行调查了解程序，直接编制审计实施方案。
3.审计组做了分工，除审计组组长张金负责全面审计和检查督导外，王利、李丽、钱帆、许勇分别负责审计资产、负债、所有者权益、收入和成本核算。
在现场审计阶段，负责资产审计的审计人员王利对虹达电器公司与存货相关的内部控制进行了测试，他认为除了如下八项存在内部控制缺陷外，其他有关存货的内部控制均健全有效。
1.生产的电视机全部发往各地办事处和境外销售分公司销售。办事处除白行销售外.还将一部分电视机寄销在各商场。各月初，办事处将上月的收、发、存的数量汇总后报虹达电器公司财务部门和销售部门，财务部门作相应会计处理；虹达电器公司生产的电视机约有30%出口，出口的电视机先发往境外销售分公司，再分销到世界各地。
2.鉴于各年年末均处于电视机销售旺季，为保证各办事处和境外销售分公司货源，公司本部仓库在各年年末不保留产成品。
3.虹达电器公司在以前年度未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录。
4.虹达电器公司发出电视机时未全部按顺序记录。
5.虹达电器公司生产电视机所需的零星K材料由某公司代管，但虹达电器公司未对K材料的变动进行会计记录。
6.虹达电器公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录，但不在财务部门的会计账上反映。
7.虹达电器公司发出材料存在不按既定计价方法核算的现象。
8.虹达电器公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代某公司保管的U材料。根据上述存货内部控制情况，审计人员王利决定提请虹达电器公司对存货进行一次盘点。虹达电器公司接受了审计人员王利的建议，并制订了存货盘点计划，其主要内容如下：1.公司本部的存货由采购、生产、销售、仓库和财务等部门相关人员组成的盘点小组负责盘点。办事处及境外存货的盘点分别由各办事处和境外销售分公司负责，盘点结束后分别将盘点资料报送财务部门和仓库部门。
2.限于人力，在各商场寄销的电视机以各办事处的账面记录为准，不进行盘点。
3.由于年底年初是销售旺季，生产32寸背投彩电的生产线不停产，仓库除发出32寸背投彩电之外，不再对外发出其他存货。
4.各盘点单位按存货类别和相关明细记录填写盘点清单、摆放存货，并填写连续编号的盘点标签。
5.由于某公司寄存的U材料与公司自身的U材料并无区别，故未单独摆放。U材料的库存数以盘点数扣除某公司寄存U材料的账面数确定；由某公司代管的K材料不安排盘点，库存数直接根据该公司的记录确定。
6.废品与毁损品不进行盘点，以财务部门和仓库部门的账面记录为准。
要求
简要回答招聘和解聘员工工作可能导致薪酬业务循环出现的主要风险有哪些？应采取何种控制措施？审计中应采取何种审计方法进行控制测试。
查看答案
按照年度审计项目计划的安排，2016年1月，某省审计厅派出审计组对省属国有企业虹达电器公司2015年度的财务收支情况进行审计。虹达电器公司主要生产和销售电视机。审计机关五年来没有对它进行过审计。由于其经营规模较大，是本省的税收大户，因此，税务部门一直对它监管很严，平均每年检查一次。舆论和宣传媒体有关虹达电器公司的报道也很多。由于时间紧，为提高效率，经过研究，审计厅派出以经贸审计处王利、张金、李丽、钱帆、许勇5人为主的，由12人组成的审计小组，同时做出三项决定：
1.由审计人员张金担任审计组组长，因为他是半年前从虹达电器公司调入审计厅的，曾是虹达电器公司财务负责人，熟悉虹达电器公司的情况。
2.鉴于虹达电器公司受税务监管较多，声誉很好，而且时间紧，因而此次审计不执行调查了解程序，直接编制审计实施方案。
3.审计组做了分工，除审计组组长张金负责全面审计和检查督导外，王利、李丽、钱帆、许勇分别负责审计资产、负债、所有者权益、收入和成本核算。
在现场审计阶段，负责资产审计的审计人员王利对虹达电器公司与存货相关的内部控制进行了测试，他认为除了如下八项存在内部控制缺陷外，其他有关存货的内部控制均健全有效。
1.生产的电视机全部发往各地办事处和境外销售分公司销售。办事处除白行销售外.还将一部分电视机寄销在各商场。各月初，办事处将上月的收、发、存的数量汇总后报虹达电器公司财务部门和销售部门，财务部门作相应会计处理；虹达电器公司生产的电视机约有30%出口，出口的电视机先发往境外销售分公司，再分销到世界各地。
2.鉴于各年年末均处于电视机销售旺季，为保证各办事处和境外销售分公司货源，公司本部仓库在各年年末不保留产成品。
3.虹达电器公司在以前年度未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录。
4.虹达电器公司发出电视机时未全部按顺序记录。
5.虹达电器公司生产电视机所需的零星K材料由某公司代管，但虹达电器公司未对K材料的变动进行会计记录。
6.虹达电器公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录，但不在财务部门的会计账上反映。
7.虹达电器公司发出材料存在不按既定计价方法核算的现象。
8.虹达电器公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代某公司保管的U材料。根据上述存货内部控制情况，审计人员王利决定提请虹达电器公司对存货进行一次盘点。虹达电器公司接受了审计人员王利的建议，并制订了存货盘点计划，其主要内容如下：1.公司本部的存货由采购、生产、销售、仓库和财务等部门相关人员组成的盘点小组负责盘点。办事处及境外存货的盘点分别由各办事处和境外销售分公司负责，盘点结束后分别将盘点资料报送财务部门和仓库部门。
2.限于人力，在各商场寄销的电视机以各办事处的账面记录为准，不进行盘点。
3.由于年底年初是销售旺季，生产32寸背投彩电的生产线不停产，仓库除发出32寸背投彩电之外，不再对外发出其他存货。
4.各盘点单位按存货类别和相关明细记录填写盘点清单、摆放存货，并填写连续编号的盘点标签。
5.由于某公司寄存的U材料与公司自身的U材料并无区别，故未单独摆放。U材料的库存数以盘点数扣除某公司寄存U材料的账面数确定；由某公司代管的K材料不安排盘点，库存数直接根据该公司的记录确定。
6.废品与毁损品不进行盘点，以财务部门和仓库部门的账面记录为准。
要求
简要回答招聘和解聘员工工作可能导致薪酬业务循环出现的主要风险有哪些？应采取何种控制措施？审计中应采取何种审计方法进行控制测试。
资料
按照年度审计项目计划的安排，2016年1月，某省审计厅派出审计组对省属国有企业虹达电器公司2015年度的财务收支情况进行审计。虹达电器公司主要生产和销售电视机。审计机关五年来没有对它进行过审计。由于其经营规模较大，是本省的税收大户，因此，税务部门一直对它监管很严，平均每年检查一次。舆论和宣传媒体有关虹达电器公司的报道也很多。由于时间紧，为提高效率，经过研究，审计厅派出以经贸审计处王利、张金、李丽、钱帆、许勇5人为主的，由12人组成的审计小组，同时做出三项决定：
1.由审计人员张金担任审计组组长，因为他是半年前从虹达电器公司调入审计厅的，曾是虹达电器公司财务负责人，熟悉虹达电器公司的情况。
2.鉴于虹达电器公司受税务监管较多，声誉很好，而且时间紧，因而此次审计不执行调查了解程序，直接编制审计实施方案。
3.审计组做了分工，除审计组组长张金负责全面审计和检查督导外，王利、李丽、钱帆、许勇分别负责审计资产、负债、所有者权益、收入和成本核算。
在现场审计阶段，负责资产审计的审计人员王利对虹达电器公司与存货相关的内部控制进行了测试，他认为除了如下八项存在内部控制缺陷外，其他有关存货的内部控制均健全有效。
1.生产的电视机全部发往各地办事处和境外销售分公司销售。办事处除白行销售外.还将一部分电视机寄销在各商场。各月初，办事处将上月的收、发、存的数量汇总后报虹达电器公司财务部门和销售部门，财务部门作相应会计处理；虹达电器公司生产的电视机约有30%出口，出口的电视机先发往境外销售分公司，再分销到世界各地。
2.鉴于各年年末均处于电视机销售旺季，为保证各办事处和境外销售分公司货源，公司本部仓库在各年年末不保留产成品。
3.虹达电器公司在以前年度未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录。
4.虹达电器公司发出电视机时未全部按顺序记录。
5.虹达电器公司生产电视机所需的零星K材料由某公司代管，但虹达电器公司未对K材料的变动进行会计记录。
6.虹达电器公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录，但不在财务部门的会计账上反映。
7.虹达电器公司发出材料存在不按既定计价方法核算的现象。
8.虹达电器公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代某公司保管的U材料。根据上述存货内部控制情况，审计人员王利决定提请虹达电器公司对存货进行一次盘点。虹达电器公司接受了审计人员王利的建议，并制订了存货盘点计划，其主要内容如下：1.公司本部的存货由采购、生产、销售、仓库和财务等部门相关人员组成的盘点小组负责盘点。办事处及境外存货的盘点分别由各办事处和境外销售分公司负责，盘点结束后分别将盘点资料报送财务部门和仓库部门。
2.限于人力，在各商场寄销的电视机以各办事处的账面记录为准，不进行盘点。
3.由于年底年初是销售旺季，生产32寸背投彩电的生产线不停产，仓库除发出32寸背投彩电之外，不再对外发出其他存货。
4.各盘点单位按存货类别和相关明细记录填写盘点清单、摆放存货，并填写连续编号的盘点标签。
5.由于某公司寄存的U材料与公司自身的U材料并无区别，故未单独摆放。U材料的库存数以盘点数扣除某公司寄存U材料的账面数确定；由某公司代管的K材料不安排盘点，库存数直接根据该公司的记录确定。
6.废品与毁损品不进行盘点，以财务部门和仓库部门的账面记录为准。
要求
请帮助审计人员王利逐一确认他所做的关于存货的内部控制缺陷的八项记录是否存在内部控制缺陷，如果存在缺陷，请说明理由。
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按照年度审计项目计划的安排，2016年1月，某省审计厅派出审计组对省属国有企业虹达电器公司2015年度的财务收支情况进行审计。虹达电器公司主要生产和销售电视机。审计机关五年来没有对它进行过审计。由于其经营规模较大，是本省的税收大户，因此，税务部门一直对它监管很严，平均每年检查一次。舆论和宣传媒体有关虹达电器公司的报道也很多。由于时间紧，为提高效率，经过研究，审计厅派出以经贸审计处王利、张金、李丽、钱帆、许勇5人为主的，由12人组成的审计小组，同时做出三项决定：
1.由审计人员张金担任审计组组长，因为他是半年前从虹达电器公司调入审计厅的，曾是虹达电器公司财务负责人，熟悉虹达电器公司的情况。
2.鉴于虹达电器公司受税务监管较多，声誉很好，而且时间紧，因而此次审计不执行调查了解程序，直接编制审计实施方案。
3.审计组做了分工，除审计组组长张金负责全面审计和检查督导外，王利、李丽、钱帆、许勇分别负责审计资产、负债、所有者权益、收入和成本核算。
在现场审计阶段，负责资产审计的审计人员王利对虹达电器公司与存货相关的内部控制进行了测试，他认为除了如下八项存在内部控制缺陷外，其他有关存货的内部控制均健全有效。
1.生产的电视机全部发往各地办事处和境外销售分公司销售。办事处除白行销售外.还将一部分电视机寄销在各商场。各月初，办事处将上月的收、发、存的数量汇总后报虹达电器公司财务部门和销售部门，财务部门作相应会计处理；虹达电器公司生产的电视机约有30%出口，出口的电视机先发往境外销售分公司，再分销到世界各地。
2.鉴于各年年末均处于电视机销售旺季，为保证各办事处和境外销售分公司货源，公司本部仓库在各年年末不保留产成品。
3.虹达电器公司在以前年度未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录。
4.虹达电器公司发出电视机时未全部按顺序记录。
5.虹达电器公司生产电视机所需的零星K材料由某公司代管，但虹达电器公司未对K材料的变动进行会计记录。
6.虹达电器公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录，但不在财务部门的会计账上反映。
7.虹达电器公司发出材料存在不按既定计价方法核算的现象。
8.虹达电器公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代某公司保管的U材料。根据上述存货内部控制情况，审计人员王利决定提请虹达电器公司对存货进行一次盘点。虹达电器公司接受了审计人员王利的建议，并制订了存货盘点计划，其主要内容如下：1.公司本部的存货由采购、生产、销售、仓库和财务等部门相关人员组成的盘点小组负责盘点。办事处及境外存货的盘点分别由各办事处和境外销售分公司负责，盘点结束后分别将盘点资料报送财务部门和仓库部门。
2.限于人力，在各商场寄销的电视机以各办事处的账面记录为准，不进行盘点。
3.由于年底年初是销售旺季，生产32寸背投彩电的生产线不停产，仓库除发出32寸背投彩电之外，不再对外发出其他存货。
4.各盘点单位按存货类别和相关明细记录填写盘点清单、摆放存货，并填写连续编号的盘点标签。
5.由于某公司寄存的U材料与公司自身的U材料并无区别，故未单独摆放。U材料的库存数以盘点数扣除某公司寄存U材料的账面数确定；由某公司代管的K材料不安排盘点，库存数直接根据该公司的记录确定。
6.废品与毁损品不进行盘点，以财务部门和仓库部门的账面记录为准。
要求
请帮助审计人员王利逐一确认他所做的关于存货的内部控制缺陷的八项记录是否存在内部控制缺陷，如果存在缺陷，请说明理由。
(一)资料2014年4月，某省审计厅派出审计组，对某公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关该公司生产与存货循环的资料和审计情况如下：1.审计人员对该业务循环的内部控制进行了较为详细的调查了解和测试后，认为该公司的内部控制较为健全有效。2.该公司实行永续盘存制。每个月末对存货进行盘点。审计人员抽查该公司的存货盘点记录未发现问题。但审计人员发现该公司明细账中，A材料数量为零，而金额为10万元。3.审计人员在运用分析性复核方法检查产成品存货总体合理性时，发现2013年产成品存货周转率为3.0。而2012年产成品存货周转率为3.8。4.审计人员对某企业产品成本进行审计时发现该企业在产品成本中列支了如下内容：给希望小学捐款50000元，向供货单位支付合同违约金8000元，结转制造费用95000元，结转的辅助生产费用70000元。(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。针对“资料2”审查原材料明细账，发现数量为零，而金额为10万元，可能的原因是： A、材料盘亏B、多计成本C、少计成本D、材料盘盈
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(一)资料2014年4月，某省审计厅派出审计组，对某公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关该公司生产与存货循环的资料和审计情况如下：1.审计人员对该业务循环的内部控制进行了较为详细的调查了解和测试后，认为该公司的内部控制较为健全有效。2.该公司实行永续盘存制。每个月末对存货进行盘点。审计人员抽查该公司的存货盘点记录未发现问题。但审计人员发现该公司明细账中，A材料数量为零，而金额为10万元。3.审计人员在运用分析性复核方法检查产成品存货总体合理性时，发现2013年产成品存货周转率为3.0。而2012年产成品存货周转率为3.8。4.审计人员对某企业产品成本进行审计时发现该企业在产品成本中列支了如下内容：给希望小学捐款50000元，向供货单位支付合同违约金8000元，结转制造费用95000元，结转的辅助生产费用70000元。(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。针对“资料3”该公司2013年产成品存货周转率比2012年降低的原因可能是： A、营业费用增加B、管理费用增加C、产成品结存数量减少D、产成品结存数量增加
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