居住国

A.不动产的坐落地国家

B.转让者的居住国

C.支付者的居住国

D.支付者的机构所在地国家

综合抵免限额，即居住国政府对其居民纳税人来自每一个外国的所得，分别计算抵免限额。其特征在于对来自每一个外国的所得实行区别对待，因而纳税人在同一纳税年度内发生在不同国家(非居住国)之间的不足限额与超出限额，不能相互抵冲。()

居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为()。

A、分国限额抵免法

B、综合限额抵免法

C、税收饶让

D、免税法

当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率高低不平的情况下()。

A、采用综合限额法对纳税人有利

B、采用综合限额法对居住国有利

C、采用分国限额法则对纳税人有利

D、采用分国限额法则对居住国不利

免税法的内容包括（）

A、对居民（公民）来源于国外的所得不予征税

B、居住国（国籍国）单方面放弃居民（公民）管辖权

C、居住国与所得来源国分享征税权

D、来源国的地域管辖权处于独占地位

E、来源国的地域管辖权处于优先地位

Please select the best translation for the following sentence: Bilingual education is an educational program that provides instruction in both the student’s native language and the language of the host country.

A.双语教育是一项提供指导的教学计划。

B.双语教育是一项为学生学习母语和居住国语言提供指导的教学计划。

C.双语教育是一项为学生学习母语的教学计划。

D.双语教育为学生学习母语和居住国语言提供指导。

居住国政府在行使居民(公民)管辖权时，允许本国居民(公民)用已缴非居住国政府的所得税或一般财产税税额，作为向本国政府汇总申报应税收益、所得或一般财产价值的一个扣除项目，就扣除后的余额，计算征收所得税或一般财产税的方法称为()。

A、扣除法

B、全额抵免

C、普通抵免

D、免税法

居住国政府在行使居民（公民）管辖权时，允许本国居民（公民）用已缴非居住国政府的所得税或一般财产税税额，作为向本国政府汇总申报应税收益、所得或一般财产价值的一个扣除项目，就扣除后的余额，计算征收所得税或一般财产税的方法称为（）。

A、扣除法

B、全额抵免

C、普通抵免

D、免税法

• A单一课税原则和受益原则是国际税收问题谈判的出发点，是来源国和居民国税收管辖权分配的国际惯例
• B国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量
• C从来源国的角度看，就是资本输入中性
• D从居住国的角度看，就是资本输入中性

关于国际税法，下列陈述不正确的是（）

A、国际反避税合作的主要内容是税收情报交换

B、直接抵免法适用于对同一经济实体即总、分机构间的税收抵免

C、避免国际重复征税的一般方式有免税法和抵免法

D、饶让抵免是居住国政府对其居民在非居住国得到的税收优惠，视同已纳税额而给予抵免

A.指居住国一方对本国居民来源于来源地国的已在来源地国纳税的跨国所得，在一定条件下放弃居民税收管辖权

B.采用抵免方法解决国际重复征税的国家，绝大多数都是采用全额抵免制度

C.在来源地国税率高于居住国税率的情况下，适用限额抵免法的结果会影响到居住国对居民纳税人境内所得本来应有的税收利益

D.承认所得来源地国或财产所在地国的属地课税权的优先地位

E.分为直接抵免法和间接抵免法，后者适用于解决跨国母子公司之间股息分配存在的经济性重复征税

某跨国纳税人国内外总所得10万美元，其中，来源于来源地国的所得为3万美元，来源于居住国本国的所得7万美元。收入来源地国实行30％的比例税率；居住国实行累进税率，10万美元的适用税率为40％；7万美元的适用税率为35％；3万美元的适用税率为25％，按全额抵免法，该跨国纳税人应纳税额共计应为多少?

《OECD范本》与《UN范本》在划分征税权上的不同之处是（）。

A、前者承认收入来源国拥有优先征税权，后者承认收入来源国拥有独占征税权

B、前者主张居住国实行税收抵免法，后者主张居住国实行免税法

C、前者主张扩大居民管辖权并限制地域管辖权，后者注重收入来源地管辖权

D、前者主张扩大公民管辖权，后者主张扩大居民管辖权

下列关于国际重复征税消除方法的表述中，正确的是（　）

A、免税法可以分为全额免税法和累进免税法两种

B、免税法以承认居民管辖权独占地位为前提，被世界各国普遍采用

C、抵免法以承认居民管辖权优先为前提条件，但并不承认其独占地位

D、抵免法中的直接抵免是指对跨国纳税人在非居住国非直接缴纳的税款，允许部分冲抵其居住国纳税义务

A.免税法可以分为全额免税法和累进免税法两种

B.免税法以承认居民管辖权独占地位为前提，被世界各国普遍采用

C.抵免法以承认居民管辖权优先为前提条件，但并不承认其独占地位

D.抵免法中的直接抵免是指对跨国纳税人在非居住国非直接缴纳的税款，允许部分冲抵其居住国纳税义务